【記者鄒志中報導】  「香港、新加坡的客戶已經關注到台灣還沒加入CRS,正打算把大筆資金往台灣移動」日前巴拿馬文件曝光引發的避稅風波,引起不少專家檢視台灣反避稅相關規定。目前全球已有101個國家確定簽署金融帳戶資訊交換協議,未來將採用共同申報標準(CRS),台灣若不跟著加入,恐怕會淪為新一代全球避稅天堂!中華民國投資理財推廣發展協會2017/2/18日在逢甲大學人言大樓第六國際會議廳召開第三屆會員大會,選出新任理事長王少丰,王少丰理事長表示,將以投資理財推廣發展協會為整合性服務平台,協助全世界高資產人士來台合法節稅。 

據悉,所謂的CRS就是為維護稅制完整,全球各地政府現正推出適用於金融機構的資料收集及申報新規定,名為「共同匯報標準」(簡稱「CRS」)。CRS由經濟合作暨發展組織(OECD)所制定,簽署該協議的國家,一旦發現同為「協議成員國」的人民在當地開立金融帳戶,就必須「主動」匯回資料給該人民的母國,類似「全球總歸戶」的概念。 

舉例來說,若德國富人在稅率較低的新加坡開立金融帳戶,當地金融機構得知開戶者為德國人後,因為同為採用CRS成員國,就會主動將相關資料匯回德國,讓德國財政當局掌握相關情資,以利後續課稅;不過,若是台灣人在新加坡開戶,因為台灣未加入該體系,新加坡將不會傳遞任何資料給台灣財政部,台灣自然不易掌握課稅相關資訊。 

所有 CRS 參與國的金融機構(銀行、投信、保險、券商等)都必須對帳戶持有人做盡職調查,收集非居民的個人資料及金融帳戶資訊,未來這些資訊都會透 CRS 交換機制,傳遞至帳戶所有人的報稅國家,目前參與 CRS 的國家(或地區)已達到 101 國,中國大陸、香港、澳門、新加坡、加拿大都已經加入 CRS 行列。 

不只全球主要經濟國家,甚至眾多被認為是租稅天堂的島國也都將在2018年採取CRS,屆時將啟動自動金融資訊交換機制,若台灣仍選擇缺席,不但可能助長台灣人將資產隱藏於海外帳戶,甚至會吸引其他國家將資產隱藏在台灣金融帳戶,導致台灣將成為新一代避稅天堂,而帳戶一旦被揭露,稅務的風險就會增加,過去帳戶交易中有無涉及應向國稅局申報的稅負?例如企業所得稅、個人所得稅、贈與稅、遺產稅等,國稅局對於未申報的案件核課期間為七年,倘若被查獲漏報或未申報,除了補稅之外還有罰款。 

例如,去年一位客戶在海外投資賺了 500 萬美元,這筆所得今年 5 月應依法申報海外所得(最低稅負稅率 20%),繳納約 100 萬美元的所得稅,如果沒有申報,在核課期間內,國稅局若是透過 CRS 金融帳戶資訊交換取得資料,除了須補稅 100 萬之外,漏報最低稅負最高還處以 3 倍以下罰鍰。 

台商或台籍幹部在大陸內地產生所得,雖依當地法令已經繳稅,許多人都誤以為不需再向台灣國稅局報稅,其實依稅法規定,大陸所得應併入個人綜合所得稅申報,而且大陸內地的所得是屬於境內所得而非海外所得,適用所得稅率是 5%~45%,也沒有最低稅負 670 萬元的扣除額,漏報或未申報還要處以 2-3 倍罰鍰。 

OIU(國際保險業務分公司)市場2016年底業績大爆發! 台灣多家壽險公司2016年第四季OIU保費都大幅成長,甚至有公司一季就做到全年七成業績。根據統計,台灣OIU前七大壽險公司去年保費收入加總已達四千九百四十七萬美元,逼近五千萬美元、突破新台幣十五億大關。 

2016年第三季俗稱為「全球版肥咖」的「CRS(OECD訂定的共同申報準則,參與國之間互相交換稅務資訊)」啟動,但台灣至今仍未承諾參與CRS,尤其在區域的香港、新加坡、韓國、日本、中國大陸統統加入後,台灣被視為CRS在亞洲區的「化外之民」;因為台灣仍不須與他國交換稅務資訊,自然被外籍高資產人士認定是眼前的「資金避風港」。 

全球及富邦人壽都表示,自2016年第四季開始,OIU(國際保險業務分公司)銷售通路有關CRS的詢問度大增。 

台灣人壽也表示,光是2016年第四季,該公司OIU進件量就占全年一半以上,CRS是業績成長助力之一,新光人壽也表示,去年底OIU業績大幅成長,也跟CRS議題有關。 

因為鎖定主力銀行OBU客戶,全球人壽OIU業績高居市場第一,2016年進帳逾一千四百萬美元,台壽以一千零八十二萬美元居次。國泰人壽2016年全年銷售八十一件保單,是OIU進件量冠軍,保費進帳九百六十四萬美元排第三名。 

富邦人壽OIU客戶,包括日本、大陸人、北美、東盟、歐洲、南美等國際客戶,國籍最廣。南山和新光人壽去年OIU保費進帳都超過兩百萬美元,三商美邦人壽光去年第四季OIU業績占比就占全年的七成。 

據了解,「中華民國投資理財推廣發展協會」為台灣地區依法設立、非以營利為目的之社會團體。其創立宗旨是要推動台灣全民正確理財觀念,提升投資理財能力,幫助形成個人信用觀念,增強資金增值和風險意識,建立品質管制認證制度,達到實現富裕家庭,促進社會繁榮目標為宗旨,並提供獎學金培養人才與師資、 促進國際理財資訊交流、學術研討及教育訓練以及普及個人理財知識,倡導現代的理財理念,培養正確投資理財觀念。 

 

王少丰理事長表示,將以投資理財推廣發展協會為整合性服務平台,協助全世界高資產人士來台購買OIU保單以進行合法節稅。